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?對集團組織結構的企業審計要參照同行業的經營數據進行對比分析

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發布日期:2017-11-23 09:49 來源://www.kdgwn.com 點擊:

加拿大快乐8官网开奖结果 www.kdgwn.com 一個企業的內部控制體系是由若干圍繞具體業務流程的內部控制體系有機構成的,每個業務流程的內部控制體系建設和持續改進才是最具體的和有效的,因此,企業內部控制體系審計哪些內容實質就是搞明白每個業務流程的內部控制體系審計哪些內容。

對集團組織結構的加拿大快乐8官网开奖结果

企業集團的計劃完成情況,很大程度上是組織結構效率的直觀反映。在分析時,要對計劃的完成情況進行比較和統計分析,還要參照同行業的經營數據進行對比分析。此外,企業集團各崗位的責、權、利界定是不是規范、清晰,業務流程是不是運用了信息技術,并設計得科學和簡潔,例外業務的處理機制是不是完善,部門設置和職能劃分是不是基于流程需要,組織內部的信息流通渠道是不是暢通,部門間的協調機制是不是有效等,都對組織結構的效率有著重要影響。

外部控制情況指企業構造內的某類經營管理運動進程其外部控制賴以存在的根基,包含誠信觀,品德觀,勝任才能,目的設定,外部管理,審計、監視、決策層感化,管理作風,管理哲學,外部控制熟悉,構造結構,權利與義務的分派,人力資源政策及實施情況,行動請求,范圍,跨度,管理鏈情況等。

(1)權力制衡情況:決策層、監督層、執行層的設置與職責分布;

(2)三個層面崗位的設置情況與崗位職責,特別是關鍵崗位的設置與崗位職責;

(3)內部控制目標設定情況如經濟指標、參數等;

(4)人力資源政策、培訓制度、崗位能力要求等制定情況;

(5)管理層內部控制認識、管理風格;

(6)崗位配置人員的素質情況;

(7)員工道德要求與行為規范。

內部控制風險識別、評估與防范

(1)內部控制潛在風險識別情況;

(2)內部控制潛在風險程度評估情況;

(3)內外環境變化時,內部控制潛在風險再識別與再評估及時性情況;

(4)內部控制潛在風險防范措施。

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